해외주식 양도소득세 신고 방법과 기본공제 250만원 계산 5월 확정신고 순서

세금·해외투자 | 기준일 2026년 11월 8일

해외주식에서 수익이 났다면 다음 해 확정신고 기간에 양도소득세를 직접 신고해야 합니다. 해외주식은 예정신고 의무가 없고 확정신고 기간에 직접 신고하는 구조라서, 신고 시기를 놓치면 가산세가 붙을 수 있습니다.

이 글은 해외주식 양도소득세의 기본공제, 손익 통산, 신고 기한, 가산세, 홈택스 신고 순서, 계산 예시를 차례로 정리했습니다. 세율은 이번 글의 확인 범위에 넣지 않았고, 대신 과세 대상 금액을 계산하는 순서까지를 다룹니다.

설명은 국가법령정보센터와 정책브리핑 기사를 기준으로 하며 기준일은 2026년 11월 8일입니다. 2026년에 거래한 분의 신고는 2027년에 하게 됩니다.

(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행본) / 정책브리핑 정책뉴스, 2026년 5월 4일 게시 기준)

목차
1. 해외주식 양도소득세는 이렇게 계산합니다
2. 기본공제 250만원과 손익 통산 계산 예시
3. 신고 기한은 다음 해 확정신고 기간입니다
4. 가산세와 분납 기준을 미리 알아둡니다
5. 양도차익을 구할 때 들어가는 항목을 표로 정리합니다
6. 홈택스에서 신고하는 순서
7. 헷갈리는 지점과 마지막 점검

1해외주식 양도소득세는 이렇게 계산합니다

양도소득세는 주식을 판 금액에서 산 금액과 관련 비용을 뺀 이익에 매깁니다. 소득세법은 양도가액을 양도 당시의 실지거래가액으로 보고, 필요경비는 취득가액에 자본적지출과 양도비를 더한 금액으로 정합니다.

해외주식은 매도 시점마다 이익과 손실이 생깁니다. 한 해 동안 판 종목들의 이익과 손실을 합산해 그 해의 양도소득금액을 구하고, 여기에서 기본공제를 뺀 금액이 과세 대상입니다.

250만원

연간 기본공제

통산

이익과 손실 합산

확정신고

다음 해 5월 신고

(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행본))

2기본공제 250만원과 손익 통산 계산 예시

소득세법 제103조에 따라 양도소득금액에서 연 250만원을 공제합니다. 국내 주식과 해외 주식의 양도소득금액을 통산한 금액에서 공제하며, 이는 소득세법 시행규칙 별지 서식에도 반영되어 있습니다.

정책브리핑 기사는 해외주식에서 난 손실을 국내주식 양도이익과 합산해 공제할 수 있다고 설명합니다. 같은 해에 손해를 본 종목이 있다면 신고 때 이익에서 상쇄할 수 있다는 뜻입니다.

숫자로 보면 이해가 쉽습니다. 한 해에 A종목에서 1,200만원 이익이 나고 B종목에서 400만원 손실이 났다고 가정합니다. 통산하면 양도소득금액은 800만원이고 기본공제 250만원을 빼면 과세 대상은 550만원입니다. 다른 소득이나 국내주식 거래가 없다는 가정이며, 세율은 곱하지 않았습니다.

항목	금액(가정)
A종목 이익	1,200만원
B종목 손실	−400만원
통산 양도소득금액	800만원
기본공제	250만원
과세 대상 금액	550만원

손실 종목을 연말에 정리할지 고민하는 사람이 많은데, 이 구조를 알면 한 해 안에서 이익과 손실이 합산된다는 점을 판단에 반영할 수 있습니다. 다만 매도 결정은 투자 판단이므로 세금만 보고 하지는 않는 것이 좋습니다.

(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행본) / 정책브리핑 정책뉴스, 2023년 5월 4일 게시 기준)

3신고 기한은 다음 해 확정신고 기간입니다

소득세법 제110조에 따라 해외주식은 예정신고 의무가 없습니다. 거래가 있었던 달마다 신고하는 것이 아니라 다음 해 확정신고 기간에 한꺼번에 신고합니다.

2025년에 거래한 해외주식은 2026년 6월 1일까지 신고하고 납부하도록 정책브리핑이 안내했습니다. 5월 말이 일요일이어서 다음 영업일로 넘어간 것으로 보이며, 2023년 기사에는 확정신고를 이달 말인 5월 31일까지 하라고 안내되어 있습니다.

2026년에 거래한 해외주식은 2027년 5월 말까지 확정신고합니다. 말일이 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다.

신고서에는 한 해의 모든 해외주식 거래 내역을 모아 합산해서 적어야 합니다. 증권사 여러 곳을 쓰고 있다면 곳곳의 거래내역을 미리 모아 두면 신고 기간에 허둥대지 않습니다.

(출처: 정책브리핑 정책뉴스, 2026년 5월 4일 게시 기준 / 정책브리핑 정책뉴스, 2023년 5월 4일 게시 기준)

4가산세와 분납 기준을 미리 알아둡니다

신고를 하지 않거나 적게 하면 가산세가 붙습니다. 정책브리핑이 안내한 가산세 종류는 아래와 같습니다.

구분	가산세
일반 무신고	20%
부당 무신고	40%
일반 과소신고	10%
부당 과소신고	40%
납부지연	1일 0.022%

납부지연 가산세의 크기를 가늠해 보겠습니다. 내야 할 세액이 1,000만원이고 하루 늦었다고 가정하면 1,000만원에 0.022%를 곱한 2,200원이 하루치입니다. 가정 계산이므로 실제로는 지연 일수와 세액에 따라 달라집니다.

납부할 세액이 1,000만원을 넘으면 일부를 나눠서 낼 수 있습니다. 2026년에 안내된 분납 기한은 8월 3일이었으며 해마다 날짜가 달라질 수 있으니 신고 시점의 안내를 확인해야 합니다.

(출처: 정책브리핑 정책뉴스, 2026년 5월 4일 게시 기준 / 정책브리핑 정책뉴스, 2023년 5월 4일 게시 기준)

5양도차익을 구할 때 들어가는 항목을 표로 정리합니다

종목별 손익을 계산하려면 무엇을 얼마로 적는지부터 정해야 합니다. 소득세법 제118조의3과 제118조의4가 정한 구성은 아래와 같습니다.

항목	내용
양도가액	양도 당시의 실지거래가액
취득가액	주식을 산 가격
자본적지출	취득 후 가치를 늘리려고 쓴 비용
양도비	주식을 파는 데 든 비용
양도차익	양도가액 − 필요경비(취득가액+자본적지출+양도비)

주식은 자본적지출이 흔하지 않으므로 실제 계산은 대부분 판 금액에서 산 금액과 거래 비용을 빼는 형태가 됩니다. 어떤 비용이 양도비에 들어가는지는 거래내역과 영수증에서 확인해야 하고, 기준이 불분명하면 홈택스 안내나 세무서에 물어보는 것이 정확합니다.

상황별로 보면 판단은 단순합니다. 통산한 양도소득금액이 250만원 이하이면 기본공제로 과세 대상이 남지 않고, 250만원을 넘으면 넘는 부분이 과세 대상이 됩니다. 통산 결과가 손실이면 공제할 이익이 없는 것입니다.

(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행본))

6홈택스에서 신고하는 순서

신고 방법은 홈택스 PC나 손택스 모바일로 하는 전자신고와 관할 세무서에 서면으로 내는 방법이 있습니다. 홈택스에는 모의계산 메뉴가 있어 양도소득세를 자동으로 계산해 볼 수 있다고 2026년 기사에서 소개되었습니다.

STEP 1거래내역을 모읍니다

증권사별로 해외주식 거래내역을 내려받아 매도 금액, 매수 금액, 비용을 정리합니다.

STEP 2종목별로 손익을 계산합니다

양도가액에서 취득가액과 자본적지출, 양도비를 뺍니다.

STEP 3한 해 손익을 통산합니다

이익과 손실을 합산하고 국내주식 양도소득금액이 있으면 함께 통산합니다.

STEP 4기본공제 250만원을 뺍니다

통산액이 250만원 이하면 과세 대상이 없습니다.

STEP 5홈택스 모의계산으로 확인합니다

자동 계산 결과를 내 계산과 맞춰 봅니다.

STEP 6신고서를 제출하고 납부합니다

전자신고나 서면 신고로 제출하고 기한 안에 납부합니다.

(출처: 정책브리핑 정책뉴스, 2026년 5월 4일 게시 기준)

7헷갈리는 지점과 마지막 점검

예정신고와 확정신고를 혼동하지 않습니다 ✔

해외주식은 예정신고 의무가 없고 다음 해 확정신고 기간에 신고합니다.

손실도 신고에 반영합니다 ✔

손실 종목이 있다면 이익과 통산할 수 있으므로 거래내역 전체를 모읍니다.

기본공제는 연 1회 한 번만 적용합니다 ✔

국내와 해외의 양도소득금액을 통산한 금액에서 250만원을 공제합니다.

기한이 말일이면 공휴일 여부를 봅니다 ✔

말일이 공휴일이면 다음 영업일이 기한입니다.

정리하면 한 해의 이익과 손실을 합쳐 기본공제를 빼고, 다음 해 확정신고 기간에 신고하는 구조입니다. 세율 적용은 홈택스 모의계산으로 확인하면 되고, 기한을 넘기면 가산세가 붙는다는 점이 핵심입니다.

(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행본) / 정책브리핑 정책뉴스, 2026년 5월 4일 게시 기준)

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출처 목록
국가법령정보센터 소득세법 제103조(2026년 1월 1일 시행) https://www.law.go.kr
국가법령정보센터 소득세법 제110조·제118조의3·제118조의4 https://www.law.go.kr
정책브리핑 정책뉴스(2026년 5월 4일 게시) https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148963850
정책브리핑 정책뉴스(2023년 5월 4일 게시) https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148914649

태그: 해외주식 양도소득세, 양도소득세 신고, 해외주식 기본공제, 양도소득세 확정신고, 홈택스 모의계산

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