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주택청약종합저축 소득공제 조건과 한도 연 300만원 납입 시 120만원 공제 무주택확인서 제출 시기

amazingmylife 2026. 11. 14. 08:00

연말정산 · 청약통장
주택청약종합저축 소득공제, 조건과 한도부터 해지 시 추징까지
청약통장에 매달 돈을 넣고 있어도 연말정산 소득공제는 조건을 갖춘 사람에게만 적용됩니다. 총급여 기준과 무주택 세대주 요건을 확인하지 않으면 공제 대상인지 알 수 없고, 가입 5년 안에 해지하면 세금을 추가로 내야 할 수 있습니다.
이 글은 주택청약종합저축 소득공제의 대상과 공제율, 연 납입한도, 무주택확인서 제출 시기, 해지할 때의 불이익을 차례로 정리했습니다. 핵심 기준은 연 300만원 한도의 40%입니다.
설명은 국가법령정보센터에 공개된 조세특례제한법 제87조(시행 2026년 9월 18일) 기준이며 기준일은 2026년 11월 8일입니다. 소득공제는 세금을 계산하기 전에 소득에서 일정 금액을 빼 주는 방식을 뜻합니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

1주택청약종합저축 소득공제는 누가 받을 수 있나

주택청약종합저축 소득공제는 근로소득이 있는 거주자가 주택법에 따른 주택청약종합저축에 낸 돈의 일부를 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다. 일용근로자는 대상에서 제외됩니다.
조문이 정한 조건은 크게 세 가지입니다. 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하여야 하고, 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주여야 하며, 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않았어야 합니다.
40%
납입액 대비 소득공제율
연 300만원
공제 대상 납입한도
7천만원 이하
해당 연도 총급여액
세대주에 해당하는지는 과세기간 종료일, 곧 12월 31일 현재를 기준으로 봅니다. 연중에 세대 구성이 바뀔 계획이 있다면 연말 기준으로 어떻게 되는지 먼저 따져 볼 필요가 있습니다.
한 줄 정리
근로소득자, 총급여 7천만원 이하, 무주택 세대주. 이 세 가지가 맞아야 납입액의 40%를 소득에서 뺄 수 있습니다.
가정 계산을 하나 보겠습니다. 월 25만원씩 12개월을 납입하면 연 300만원이고, 여기에 공제율 40%를 곱하면 120만원이 근로소득금액에서 공제됩니다. 이 120만원은 소득에서 빼는 금액이며 환급액 자체가 아닙니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

2연 300만원 한도와 40% 공제율, 납입액별 계산

공제 대상이 되는 납입액은 연 300만원까지입니다. 그래서 공제받을 수 있는 최대 금액은 300만원에 40%를 곱한 120만원이며, 이 금액은 조문에 적힌 한도와 공제율을 한 번 곱해서 얻은 값입니다.
월 납입액(가정) 연 납입액 한도 적용 후 납입액 공제 금액(40%)
10만원 120만원 120만원 48만원
25만원 300만원 300만원 120만원
30만원 360만원 300만원 120만원
50만원 600만원 300만원 120만원
표에서 보듯 월 25만원을 넘겨 납입해도 소득공제 금액은 늘지 않습니다. 연 300만원을 넘긴 납입분은 공제 대상 금액 계산에 들어가지 않습니다.
자주 헷갈리는 부분은 납입 시점입니다. 공제는 해당 과세기간에 납입한 금액을 기준으로 하므로, 12월 31일이 지나서 낸 돈은 다음 과세기간 납입분으로 계산됩니다.
연 300만원
납입 인정 한도
40%
공제율
최대 120만원
한 해 공제 대상 금액
제도 기한도 조문에 적혀 있습니다. 소득공제 대상 납입은 2028년 12월 31일까지 해당 과세기간에 납입한 금액입니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

3무주택확인서 제출까지의 순서

준비할 것은 청약통장 계좌와 무주택확인서입니다. 조문은 무주택확인서를 대통령령으로 정하는 서류로 저축을 취급하는 금융기관에 내도록 하고 있습니다.
1단계
요건을 먼저 점검합니다
해당 연도 총급여액이 7천만원 이하인지, 12월 31일 기준 무주택 세대의 세대주인지 확인합니다.
2단계
과세기간 안에 납입합니다
연 300만원 한도 안에서 해당 과세기간에 납입한 금액만 공제 계산에 들어갑니다.
3단계
무주택확인서를 제출합니다
소득공제를 적용받는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 냅니다. 2026년 납입분이라면 2027년 2월 말이 기한입니다.
4단계
해당 연도에는 해지하지 않습니다
주택 당첨 등 예외가 아닌 사유로 과세기간 중 중도해지하면 그 해 납입한 금액은 공제하지 않습니다.
 
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

4중도해지와 5년 내 해지, 이름이 비슷한 두 규정

해지와 관련된 규정은 두 가지가 있고, 적용되는 상황이 서로 다릅니다. 하나는 같은 과세기간 안에 해지하는 경우이고, 다른 하나는 가입일부터 5년 안에 해지하는 경우입니다.
구분 적용 상황 결과
과세기간 중 중도해지 주택 당첨 등 예외가 아닌 사유로 그 해에 해지 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제하지 않음
가입 5년 내 해지 저축 가입일부터 5년 이내에 계약 해지(사망·해외이주 등은 예외) 소득공제로 줄어든 세금을 추징
국민주택규모 초과 주택 당첨 사업계획승인을 받아 건설되는 국민주택규모 초과 주택에 청약해 당첨 5년 내 해지와 같은 추징 규정 적용
추징세액은 납입액 누계(연 300만원 한도)에 100분의 6을 곱해 계산합니다. 해지일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 내야 하며, 실제 감면받은 세액이 계산 결과보다 적다는 것을 증명하면 그 금액만 추징합니다.
기한까지 내지 않거나 덜 낸 경우에는 미납세액의 10%가 가산됩니다. 소득공제를 받을 계획이라면 5년 안에 해지할 가능성이 있는지부터 따져 보는 편이 안전합니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

5청년우대형 주택청약종합저축은 소득공제가 아닙니다

같은 조문에는 청년우대형주택청약종합저축이라는 별도 규정이 있습니다. 이름에 청약종합저축이 들어가 있어 소득공제와 같은 제도로 오해하기 쉽지만, 혜택 방식이 이자소득 비과세로 다릅니다.
비교 항목 소득공제(일반) 청년우대형
혜택 방식 납입액의 40%를 근로소득금액에서 공제 이자소득 합계 500만원까지 비과세
한도 공제 대상 납입 연 300만원 납입금 한도 모든 금융회사 합산 연 600만원
소득 기준 해당 연도 총급여액 7천만원 이하 직전 과세기간 총급여 3,600만원 이하 근로소득자 또는 종합소득금액 2,600만원 이하
기한 2028년 12월 31일까지 납입분 2028년 12월 31일까지 가입분(계약기간 2년 이상)
두 제도는 조건과 혜택이 다르므로 내가 어느 쪽에 해당하는지 따로 확인해야 합니다. 이 글의 계산은 일반 소득공제만 다룹니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

6내 상황에서 무엇부터 확인하나: 판단 순서와 일정

확인 순서를 정해 두면 헛수고가 줄어듭니다. 첫째 총급여 7천만원 이하인지, 둘째 12월 31일 현재 세대주인지, 셋째 해당 연도에 주택을 소유하지 않았는지를 봅니다. 하나라도 맞지 않으면 일반 소득공제 대상이 아닙니다.
세 가지가 맞으면 납입 계획을 세웁니다. 연 300만원을 넘겨 납입해도 공제 대상 금액은 늘지 않으니, 한도에 맞춰 월 납입액을 조정하면 됩니다. 마지막으로 가입 5년 안에 해지할 일이 없는지 점검합니다.
시점(2026년 납입분 예시) 할 일
2026년 1월 1일~12월 31일 연 300만원 한도 안에서 납입. 중도해지하지 않기
2026년 12월 31일 현재 세대주 해당 여부를 판단하는 기준일
2027년 2월 말 무주택확인서를 저축 취급기관에 제출하는 기한
가입일부터 5년 이 기간 안에 해지하면 추징 규정 적용
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

7연말 전 점검 체크리스트 6가지

총급여액이 7천만원 이하입니다
해당 과세기간의 총급여액이 기준을 넘으면 소득공제 대상이 아닙니다.
✔
12월 31일 현재 세대주입니다
세대주 해당 여부는 과세기간 종료일 현재로 판단합니다.
✔
해당 연도에 주택을 소유하지 않았습니다
과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대여야 합니다.
✔
연 납입액을 300만원 안에서 확인했습니다
한도를 넘긴 납입분은 공제 대상 금액에 들어가지 않습니다.
✔
무주택확인서 제출 기한을 알고 있습니다
소득공제 적용 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 제출합니다.
✔
가입 5년 안에 해지할 계획이 없습니다
5년 안에 해지하면 납입액 누계의 100분의 6 기준으로 추징됩니다.
✔
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)

8정리와 행동 요약

주택청약종합저축 소득공제는 총급여 7천만원 이하 무주택 세대주가 연 300만원 한도로 납입한 금액의 40%를 소득에서 빼는 제도입니다. 연말 전에는 12월 31일 기준 요건과 납입액을 확인하고, 무주택확인서는 다음 연도 2월 말까지 내야 합니다.
가입 5년 안에 해지하면 추징 규정이 적용되므로, 해지 계획이 있다면 공제를 받기 전에 먼저 따져 보시기 바랍니다.
(출처: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조, 2026년 11월 8일 기준)
출처 목록
국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조(시행 2026. 9. 18.): https://www.law.go.kr/lsLawLinkInfo.do?chrClsCd=010202&lsJoLnkSeq=1011241749 (2026년 11월 8일 기준)
태그: 주택청약종합저축, 청약저축 소득공제, 무주택확인서, 연말정산 소득공제, 청약통장
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